Естонія як юрисдикція для стартапів. Система оподаткування в Естонії

Шукаєш вигідні умови для свого Startup? Кажуть, Естонія – твій квиток до найбільш захоплюючого та прогресивного startup  community в світі!

Що ж, може здатися, що на сьогодні, в Європейському союзі немає аналогів за більш вигідною системою оподаткування, але в чому і для кого ця вигідність? Хтось навіть скаже, що Естонія – це «якісний офшор», як її ще часто називають податкова гавань Європи, а стабільність правової системи визиває довіру серед інвесторів. Що ж, подивимось детальніше:

1. Згідно рейтингу легкості ведення бізнесу (Doing Business 2016) Естонія займає 16-ту позицію – це найкращий показник серед країн пострадянського простору;

2. Першокласні e-services (кажуть, що для того, щоб сплатити всі податки в Естонії потрібно витратити 81 годину та здійснити всього 8 платежів);

3. Починаючи з 2014 року іноземні громадяни можуть отримати електронне громадянство країни, не маючи постійного місця проживання в Естонії;

4. На естонську компанію можливо швидко зареєструвати інтелектуальну власність

5. У випадку ведення інтернет-торгівлі та не тільки з’являється можливість реєстрації будь-якого доменного ім’я в європейських зонах (eu, ee, es і т.і);

6. Засновниками та членами правління можуть бути на 100% нерезиденти Естонії та ЄС;

7. Можливість отримати річну (а надалі трирічну) бізнес-візу;

8. При здійсненні реальної діяльності компанії є можливість клопотати про Вид на проживання для члена правління чи власника фірми;

9. PayPal

10. Потенційні клієнти з Європи швидше та натхненніше заключають договори з фірмами з ЄС, ніж із країн СНД;

11. Як додатковий benefit – Естонія має величезну кількість договорів про уникнення подвійного оподаткування, серед яких і Україна.

1. У випадку коли акціонери чи власники вирішують розподілити прибуток у вигляді дивідендів, то фірма виплачує за акціонерів прибутковий податок за ставкою 20% (20/80). Тобто при розподіленні 10000 євро заробленого прибутку 2000 євро складуть податки та 8000 євро чисті дивіденди.

2. При покупці товарів/послуг/майна для підприємницької діяльності компанії потрібно мати підтверджуючі документи цього зв’язку – інакше отриманий прибуток підлягає оподаткуванню;

3. Естонським компаніям, як і всім іншим, ліпше уникати співпраці із сумнівними юрисдикціями, але це у випадку складності доказу реальності угоди, або ж, знову таки, прибуток підпадає під оподаткування як видатки, що не пов’язані з підприємницькою діяльністю та такі, що виведені з системи оподаткування Естонії.

4. В Естонії є сфери бізнесу, які потребують отримання ліцензії чи дозволу на їх здійснення. Серед яких: туризм, будівництво, фінансові, почтові, транспортні, медіа-послуги та інш.

Про прибутковий податок з підприємства:

Унікальність естонської податкової системи полягає у відсутності податку на прибуток, формально він все ж таки є, але складає 0%, але дана ставка використовується лише для нерозподіленого прибутку, тобто у випадку реінвестування його в бізнес.​

Нульовий податок на прибуток таким чином  мотивує підприємця знов і знов залучати дохід в розвиток бізнесу, його укріплення  та зріст.

Серед важливих переваг є ще одна цікава – за умови прийняття рішення про не розподілення засновникам дивідендів, законодавство Естонії надає право не вносити реальний статутний капітал, лише задекларувати його при реєстрації. Тобто не потрібно вносити мінімальну суму в розмірі 2500 євро (а для акціонерних товариств це 25000 євро) на розрахунковий рахунок компанії.

Як завжди і повсюди є певні обмеження щодо цієї схеми, але вони цілком логічні (перелік не виключний):

Оподаткування заробітної плати

1. По-перше, в Естонії немає обов’язкової умови нараховувати заробітну плату члену правління (директору) компанії, та відповідно, немає вимог до її мінімального розміру.

2. По-друге, відсутність податків на заробітну плату для тих нерезидентів, які не працюють на території Естонії. Це гарна можливість для бізнесу, співробітники якого можуть виконувати роботу на відстані, але у разі виплати та нарахування заробітної плати працівникам-резидентам, або тих, хто працює на території Естонії, будьте ласкаві, нарахувати та сплатити наступні податки:

Роботодавець нараховує та сплачує:

1. Соціальний податок – 33%;

2. Податок з безробіття – 0,8%.

Із заробітної плати утримується:

1. Податок з безробіття – 1,6%;

2. Накопичувальний пенсійний внесок ІІ ступеня (добровільно-примусовий) – 2%;

3. Прибутковий податок – 20%.

Докладніше про VAT, воно ж ПДВ, воно ж  НСО.

Це рівнозначні в Естонії поняття  – податок з обороту за ставкою 20%, яким обкладається продаж товарів та надання послуг на території Естонії, а також імпорт в Естонію товарів та послуг. Реєстрація в якості платника податку з обороту здійснюється при досягненні порогу  в 16000 євро річного обороту.

​В деяких випадках ставка податку з обороту становить 9% (книги, ліки, квитки на концерти) чи 0% (експорт товарів та послуг з Естонії). Якщо підприємець надає послуги чи продає товари за межами Естонії, на митній території чи на території ЄС  дані господарські операції не підлягають оподаткуванню.

​Тобто, якщо ви не продаєте товари та послуги на території Естонії, приватним особам в ЄС чи фірмам на території ЄС без VAT-номеру, то ПДВ у вас підлягає оподаткуванню за ставкою 0%.

Естонія – юрисдикція мрія для стартапів

Звісно, враховуючи вищевикладене, Естонія здається дуже привабливою юрисдикцією, але, як не крути, перед тим як реєструвати стартап в Естонії, потрібно детально вивчити всі нюанси саме для Вашого випадку, або – звернутись до експертів.

Джерело: IT юристи