Нюанси подання та заповнення форми 4ДФ

01

У цьому рядку проставляєте відмітку в комірці навпроти відповідного поля:

— «Звітний», якщо формуєте документ за звітний період уперше;

— «Звітний новий», якщо виправляєте допущені помилки в 4ДФ з типом «Звітний» або «Звітний новий» до закінчення граничного строку подання Податкового розрахунку;

— «Уточнюючий», якщо виправляєте допущені помилки в раніше поданому Розрахунку після закінчення граничного строку його подання. Зауважимо: порядок виправлення помилок у 4ДФ аналогічний порядку виправлення у формі № 1ДФ, що діяла раніше

02

Зазначаєте:

— рік і порядковий номер (від 1 до 4 арабськими цифрами) звітного кварталу,

за який подаєте 4ДФ;

— номер місяця у кварталі від 1 до 3. Відповідно дані за січень — 1, лютий — 2, березень — 3;

— номер Податкового розрахунку, до складу якого входить 4ДФ, і номер 4ДФ у ньому

03

Зазначаєте повне найменування юрособи або прізвище, ім’я та по батькові (за наявності) самозайнятої фізособи, яка подає 4ДФ

031

Проставляєте податковий номер юрособи, яка подає Розрахунок.

Якщо Розрахунок подає ФОП, то в цьому рядку зазначаєте реєстраційний номер облікової картки платника або, якщо за релігійними переконаннями ФОП відмовився від такого номера, серію (за наявності) та номер паспорта

032

Зазначаєте код податкового агента.

Якщо головне підприємство формує 4ДФ з даними щодо працівників відокремленого підрозділу, не уповноваженого на виконання функцій податкового агента, то зазначаємо код згідно з Кодифікатором за місцезнаходженням неуповноваженого підрозділу

04

Зазначаєте кількість усіх працівників, які працювали за трудовими договорами (контрактами) у відповідному місяці звітного кварталу і яким здійснювалося нарахування доходу з ознакою «101».

Також тут зазначаємо тих працівників, які фактично не працювали, при цьому трудовий контракт не розірваний, і їм нараховувався зарплатний дохід (ознака «101»), наприклад, працівників, які проходять військову службу і за якими зберігається середній заробіток. Не зазначаються особи, які вже звільнені, але їм був донарахований дохід з ознакою «101» у звітному періоді

05

Зазначаєте кількість фізосіб, яким у відповідному місяці звітного кварталу нараховувалася/виплачувалася винагорода за надані послуги (виконані роботи) за цивільно-правовими договорами (ознака доходу — «102»).

Принцип заповнення такий же, як і за рядком 4.

Якщо договір на роботи/послуги укладений зі штатним працівником, то його також ураховують при заповненні цього реквізиту

1

Проставляєте порядковий номер рядка. Загалом на кожну фізособу заповнюєте стільки рядків, скільки видів доходів з різними ознаками їй нараховувалося/виплачувалося у звітному кварталі. Перелік можливих ознак доходів наведений у таблиці 1 додатка 2 до Порядку № 4. Тобто, за загальним правилом, щодо кожної фізособи, дані про доходи якої ви наводите в Податковому розрахунку, повинно виконуватися правило: одна ознака доходу — один рядок. Виняток із цього правила — ситуація, коли працівник у відповідному місяці звітного кварталу:

— звільнявся, а потім приймався на роботу. На такого працівника заповнюєте стільки рядків з однією ознакою доходу, скільки разів інформація про зміну його місця роботи трапляється у відповідному місяці звітному кварталі. Але якщо працівник в одному місяці був прийнятий, а потім звільнений, то на нього формуєте один рядок із зарплатним доходом;

— мав право на застосування двох податкових соціальних пільг (далі — ПСП): на дитину з інвалідністю 1702,50 грн (ознака пільги — «02»), на інших дітей — 1135 грн (ознака пільги — «04»). У цьому випадку на працівника буде сформовано 2 рядки з ознакою доходу «101»

2

Зазначаєте реєстраційний номер облікової картки платника податків — фізособи, про яку наводите інформацію в рядку 06 розділу І 4ДФ.

Якщо фізособа відмовилася від отримання такого номера, цю графу заповнюємо так:

— якщо паспорт у вигляді книжечки, то зазначаєте серію та номер паспорта. Клітинки заповнюємо зліва направо без пропусків між серією та номером. Доповнювати незаповнені клітинки нулями не потрібно;

— якщо ID-паспорт, то зазначаєте номер ID-паспорта, що складається з 9 цифр

3а

Відображаєте в розрізі ознак доходів (див. таблицю 1 додатка 2 до Порядку № 4) усі доходи, які були нараховані конкретній фізособі у відповідному місяці звітного кварталу. Якщо дохід надавався в негрошовій формі і для визначення бази оподаткування ПДФО застосовували натуральний коефіцієнт, то в графі 3а рядка 06 розділу І 4ДФ відображаєте його з урахуванням цього коефіцієнта (відповідні роз’яснення розміщені в підкатегорії 103.25 ЗІР)

3

Зазначаєте суми фактично виплачених фізичній особі доходів у відповідному місяці звітного кварталу (без вирахування ПДФО, ВЗ і ПСП (за наявності права на неї)).

Особливу увагу зверніть на принципи відображення доходу у вигляді зарплати.

Якщо зарплату виплачуєте у встановлені строки в місяці, що настає за місяцем нарахування, то її суму відображаєте в графі 3 рядка 06 розділу І 4ДФ за той місяць, за який вона нарахована. Наприклад, у 4ДФ за січень відображаєте зарплату, нараховану в січні й виплачену в лютому, за лютий — нараховану в лютому й виплачену в березні, за березень — нараховану в березні й виплачену у квітні.

Тобто принцип відображення зарплатних доходів залишився таким, як і був раніше. І в разі повної та своєчасної (в установлені строки) виплати зарплати значення граф 3а і 3 та значення граф 4а і 4, 5а і 5 рядка 06 розділу I 4Д збігатимуться

4а

У розрізі ознак доходів проставляєте суму ПДФО, утриманого з доходу фізособи

4

Зазначаєте фактичну суму перерахованого до бюджету ПДФО з конкретного виду доходу. У разі повної та своєчасної (в установлені строки) виплати зарплати повинні збігатися значення граф 3а і 3 та значення граф 4а і 4

5а

У розрізі ознак доходів проставляєте суму ВЗ, утриманого з доходу фізособи. Зверніть увагу: якщо дохід був наданий у негрошовій формі, то до бази оподаткування ВЗ він увійде в «чистій» сумі без збільшення на будь-які коефіцієнти

5

Зазначаєте фактичну суму перерахованого до бюджету ВЗ із конкретного виду доходу. У разі повної та своєчасної (в установлені строки) виплати зарплати повинні збігатися значення граф 3а і 3 та значення граф 5а і 5

6

Проставляєте ознаку, яка відповідає доходу, відображеному в графах 3а і 3, згідно з довідником, наведеним у таблиці 1 додатка 2 до Порядку № 4. Перелік ознак доходів не змінився, але був доповнений трьома новими:

— 198 — вартість безоплатно наданих (переданих) лікарських засобів, медвиробів та допоміжних засобів послуг у системі охорони здоров’я;

— 199 — компенсація частини суми штрафних (фінансових) санкцій за результатами проведеної перевірки за зверненням або скаргою покупця (споживача);

— 200 — вартість безоплатно наданих (переданих) особою лікарських засобів, медвиробів, що закуповуються на кошти держбюджету

7

Цю графу заповнюєте тільки на тих фізосіб, які у відповідному місяці звітного кварталу були прийняті на роботу за трудовими договорами (контрактами) і яким був нарахований дохід. За рядком із сумою зарплати зазначаєте дату (число, порядковий номер місяця, рік) прийняття на роботу. Наприклад, якщо дата прийняття — 15 березня 2021 року, то в графі 7 рядка 06 розділу І 4ДФ за березень потрібно зазначити «15.03.2021».

Якщо працівник не змінював місце роботи у звітному періоді, графу 7 на нього не заповнюєте.

Зверніть увагу: якщо працівник був прийнятий на роботу в одному місяці, наприклад у січні, але зарплатний дохід йому за цей місяць був нарахований і виплачений у наступному, наприклад у лютому, то дату прийняття на роботу не відображаєте в 4ДФ ні за січень (рядок без сумових показників, але з датою прийняття на роботу не формують), ні за лютий (дата прийняття припала на попередній місяць)

8

Цю графу заповнюєте тільки на тих працівників, з якими були розірвані трудові договори:

— у звітному місяці кварталу;

— до початку звітного місяця, але отримували зарплату у звітному місяці

9

Заповнюєте тільки щодо працівників, до зарплати яких застосовували ПСП у звітному місяці кварталу. Проставляєте ознаку ПСП згідно з довідником, наведеним у таблиці 2 додатка 2 до Порядку № 4. Важливо! Ознаки ПСП не змінилися

10

Цю графу заповнюємо, тільки якщо подаємо «Звітний новий» або «Уточнюючий» Податковий розрахунок. Принцип виправлення помилок у 4ДФ залишився таким же, який раніше застосовувався у формі № 1ДФ