CUI BONO? CUI PRODEST? О налоге на выведенный капитал

«Куи боно? Куи продест?»

Именно эти слова, две тысячи лет назад, произнес молодой Цицерон в защиту человека, которого обвиняли в отцеубийстве. Это была первая речь Цицерона по уголовному делу и именно ее успех cделал из Цицерона оратора.

Cui bono? Cui prodest? в переводе с латыни означает: Кому это полезно? Кто от этого выиграет? Авторство даного изречения принадлежит консулу Римской республики Луцию Кассию Лонгину Равилле, жившему 2150 лет назад. Знаменитого Луция Кассия римский народ считал справедливейшим и мудрейшим судьей. Он рекомендовал судьям, при разборе дел, всегда искать того, кому может быть выгодно данное преступление: как правило, этот путь рассуждений ведет к обнаружению или самого преступника, или того, кто за ним стоит и направляет его действия.

Во всяком преступлении, запутанном деле, хитросплетении интриг и прочем всегда надо искать тех, кому выгодна сложившаяся ситуация.

На этой неделе в медиа и социальных сетях началась война против налога на выведенный капитал.
CUI BONO? CUI PRODEST?

Налог на выведенный капитал

В Украине планируется осуществить экономический прорыв — отменить налог на прибыль и, вместо него, внедрить налог на выведенный капитал (ННВК). Авторами новой модели Татьяной Шевцовой и Александром Шемяткиным, совместно с рабочей группой при Министерстве финансов, на этой неделе закончена работа над законопроектом и была даже представлена презентация проекта

Основная суть законопроекта и новой налоговой модели:

• налог на прибыль отменяется!
• больше никаких валовых доходов и расходов, нет налоговых разниц.
• нет дискреции (принятие инспектором решения на свое усмотрение) в отношении «хозяйственности» операций.
• расходы на администрирование налога со стороны государства и учет (расчет) со стороны бизнеса снижаются.
• меньше судебных дел, меньше стресса и страха.
• налогооблагаются только дивиденды (ставка 15%) или приравненные платежи (20%).
• при выплате дивидендов физическому лицу НДФЛ не платится.
• если прибыль остается внутри бизнеса — налог на выведенный капитал не платится.
• снижаются расходы бизнеса, больше не надо выдумывать всевозможные оптимизации.
• можно честно показывать реальный результат в отчетности, привлекать инвестиции и кредиты.
• Украина становится конкурентной и выгодной для иностранного капитала.

Налог на выведенный капитал — это не просто изменение налоговой модели, это экономическая революция!

Данный налог внедрен в Эстонии, Гонконге, а с 2017 года — в Грузии. Мировые деньги идут туда, где они в безопасности, где могут быстрее «плодиться», где их не обижают высокими ставками. В отношении параметра «безопасность» Украина еще долго не сможет конкурировать, например, с той же Швейцарией или Австрией. Но в наших силах очень быстро сделать Украину привлекательной по цене работы бизнеса. Ликвидировав налог на прибыль мы сможем привлечь как новые инвестиции, так и вернуть в страну старые, вымытые из Украины за четверть столетия.

Внедрение налога на выведенный капитал, без преувеличения, станет для Украины стартом в марафоне за европейское экономическое лидерство.

Неужели всеобщее благо?

Все описанное выше так хорошо, что трудно в это поверить. Кажется все от внедрения налога будут в выигрыше:

• малый и средний бизнес перестанет боятся налоговых проверок;
• банки смогут видеть реальную отчетность и легче будут кредитовать;
• иностранный капитал выберет Украину среди других стран (ведь у нас много, что можно строить, а налог на прибыль ноль);
• государственный бюджет будет меньше тратить на суды и налоговые проверки;
• рост бизнеса вызовет снижение безработицы, а это, в свою очередь, неумолимо потянет зарплаты вверх;
• страна будет богатеть, что, естественным образом, укрепит национальную валюту.
• бухгалтера наконец-то станут заниматься учетом и экономикой, а не налоговым планированием.

«Неужели всем хорошо и никто не в проигрыше? Не бывает такого в реальной жизни!», — воскликните Вы и… будете правы. Как и в любом кейсе реальной жизни, в этом — тоже есть пострадавшие.

От внедрения налога на выведенный капитал проиграют такие группы лиц:

• Нечистые на руку налоговики, которые на проверках фактически заставляют Вас давать взятки.
• Легион адвокатов и консультантов, которые, на Ваших спорах с налоговой, «греют свои гонорары».
• Политики-популисты, строящие свой политический капитал на обещаниях и россказнях о том, как всем плохо жить и как они смогут все исправить.
• Кремль, для которого внедрение Украиной новой налоговой системы, не только подорвет идеологический базис, но и потихоньку начнет вымывать иностранные деньги от них к нам.

Но самая коварная, а потому — страшная, категория врагов налога на выведенный капитал — это олигархи. Именно они, затаившись как пауки, умеют бить из засады. Да-да, именно им невыгодна новая схема налогообложения. Хотя они и представители бизнеса, но олигархи давно научились не платить налоги. При существующей системе налога на прибыль они успешно наращивают налоговые убытки, обходят налогообложение дивидендов и правила трансфертного ценообразования.

Просто посмотрите на статистику, которую приводит один из авторов ННВК, Александр Шемяткин:

За 1 квартал 2016 года было подано деклараций по налогу на прибыль (в которых выручка более 20 миллионов гривен) 21 тысяча штук. Всего плательщиков налога на прибыль в Украине — 264 тысячи. Из этих 21 тысячи больших предприятий, 8 тысяч — убыточные фирмы, сумма убытков которых, вдумайтесь, больше одного триллиона гривен! Зато при таких убытках эти компании за квартал вывели из Украины, в виде пассивных доходов, 12 миллиардов гривен!

Ежегодно из нашей страны вымывают порядка 11 миллиардов долларов в виде пассивных доходов, занижений цен и всевозможных налоговых конструкций. Налог на выведенный капитал закрывает «дырки» через которые можно выводить такие сумасшедшие деньги. Представьте как чувствуют себя сейчас олигархи, которые, наростив убытки в триллион и выводя деньги практически бесплатно миллиардами, теперь станут вынуждены платить налоги на вывод капитала 15%.

А при чем здесь підприємці?

Буквально на этой неделе в электронных СМИ появилась статья о том, что налогом на выведенный капитал хотят прикрыть уничтожение малого бизнеса в Украине. В статье напечатана откровенная манипуляция. Статью сразу подхватили и начали обсуждать в социальных сетях лидеры мнений, вызывая всеобщее недовольство и возмущение представителей малого бизнеса. Люди раздражены. Я участвовал в нескольких непростых фейсбук-дискуссиях с предпринимателями. Собственно дискуссии и сподвигли меня написать вот это пояснение.

Мои соседи в доме до сих пор в безвиз не верят, думают это какой-то хитрый обман и ждут по телевизору «горячих» новостей. За четверть столетия украинцы привыкли верить в плохое и не доверять хорошему. Популисты вещают женскими и мужскими голосами с голубых экранов, люди им верят и вручают мандат на очередную пятилетку телевизионной болтовни.

Бизнес — западные бредни,
Это не для нас.
Через выборы мы средний
Формируем класс.
(А.Синозацкий)

Наше общество, в большинстве случаев, верит не фактам, а домыслам. Не привыкли наши граждане делать фактчекинг. Они больше верят словам, которые с экрана или, по-модному, с ленты фейсбука, вещает любимый кумир.

Так при чем же здесь предприниматели? Да не при чем. Налог на выведенный капитал не отменяет упрощенную систему налогообложения. Точка. На этом, можете закрывать статью и заняться своими любимыми делами. Если же хотите «докопаться» до истины читайте следующий раздел.

Критерии единщиков

На рабочей группе по налогу на выведенный капитал было озвучено, что депутаты и правительство хотят определить критерии, по которым возможно будет переквалифицировать отношения между юридическим лицом и предпринимателем из гражданско-правовых в трудовые. Авторы законопроекта и большинство рабочей группы было против любых критериев, но представителями власти нам было озвучено, что без критериев закон о налоге на выведенный капитал в Парламенте может не пройти.

Теперь простыми словами. Критерии — это признаки того, что предприниматель-единщик, выполняющий работы (услуги) для фирмы, на самом деле является ее работником. Таких критериев 8. Чтобы произошла переквалификация надо одновременное совпадение половины критериев. Если квалификация произошла, то отношения между единщиком и фирмой должны быть или разорваны или оформлены как трудовые. Еще раз укажу на то, что большинство гражданских активистов и рабочей группы было против любых критериев.

Лично я был ЗА внедрение критериев и вот почему:

• Переквалификация отношений из гражданских в трудовые происходят и сейчас. Разница в том, что сейчас точных критериев нет и все зависит от «доброты» проверяющего инспектора.
• Критерии — это матрица правил. Наличие правил расширяет свободу, ведь «предупрежден — значит вооружен».
• Критерии касаются только отношений когда предприниматель продает фирме услуги или работы. Для товаров никаких критериев и риска переквалификации не существует.
• Если отношения между единщиком и фирмой по своей сути не трудовые, то практически невозможно совпадение половины критериев, а значит риска нет.
• Я за честную конкуренцию и против уклонения от налогов. Фирма, которая честно оформляет своих сотрудников и платит «белую» зарплату не должна проигрывать «хитрецу», который оформил всех своих сотрудников через СПДшников.
• Считаю что бизнес и налоги — это не только математика, но и политика. Мне кажется достаточно паритетным диалог между бизнесом и государством: дайте нам послабление в виде налога на выведенный капитал, а мы обещаем не заниматься махинациями.

Как видите, ничего страшного в критериях нет. Мало того не факт, что эти критерии будут «рождены» в виде законопроекта и поданы в парламент. Поэтому очень подозрительными выглядят появившиеся в СМИ статьи о том, что налогом на выведенный капитал хотят «убить» единый налог. Как говорит предприниматель и гражданский активист Павел Себастьянович «Если еще и упрощенцы, не разобравшись, начнут мочить так необходимые стране реформы — это будет конец».

Я верю, что предприниматель-единщик, прочитав разгромную и пугающую статью в СМИ о вреде ННВК, может разозлится и эмоционально высказаться в фейсбук.
Я не верю, что лидеры мнений, которые начали разгонять волну против налога на выведенный капитал, не разобрались в чем же суть и не сделали фактчекинг.

В связи с этим у меня возникают определенные вопросы:

• Почему вдруг взбунтовались сейчас?
• Причин ведь вроде бы и нет?
• Или есть?

CUI BONO?  CUI PRODEST?

Автор статьи: Константин Шевченко