Ведение бизнеса в Европе – одна из самых популярных тем сегодня. Европейский союз безопасен в плане ведения бизнеса и надежен в плане экономики. Поняв, как устроены бизнес-процессы в Европе, нужно разобраться и с особенностями налоговой системы. В рамках темы, посвященной особенностям ведения бизнеса в Европейском союзе, рассмотрим общие правила начисления НДС. Из этой статьи вы узнаете о юридических особенностях администрирования НДС, ознакомитесь со ставками НДС в разных странах ЕС, а также узнаете о специальных территориях, подконтрольных государствам-членам ЕС, где этот налог не существует в принципе.
Как рассчитывается и начисляется НДС в странах Европейского союза
Налог на добавленную стоимость рассчитывается на основе общих для ЕС правил. НДС облагается добавочная стоимость продукта или услуги на любом этапе производства и взымается с конечного потребителя. Виды деятельности, на которые распространяется НДС:
1) коммерческая деятельность, а именно: продажа товаров и услуг, импорт и другие транзакции, которые осуществляются между странами-членами ЕС;
2) производство и распространение товаров и услуг. НДС взымается с суммы каждой сделки;
3) через механизм, в рамках которого с лиц, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, взымается налог с проданных ими товаров и услуг, а возмещается с покупки товаров и услуг, которые они используют для ведения собственного бизнеса.
Законодательная база максимально унифицирована
Базовое законодательство, регулирующее коммунитарную систему администрирования НДС, сосредоточено на гармонизации внутреннего законодательства стран-членов ЕС с целью создания унифицированного механизма управления НДС во всех странах ЕС.
Транзакции, которые подлежат обложению НДС:
Когда можно отсрочить уплату НДС
Отсрочку или отмену уплаты НДС на таможне можно получить в следующих случаях:
Какие предусмотрены ставки НДС
Ставка НДС зависит от страны ЕС, в которую поставляются или экспортируются товары и услуги. У каждой страны есть собственная шкала ставок НДС, которая включает, в том числе и льготные ставки. Особенности ставок НДС:
Территории стран ЕС, где НДС не начисляется
Страна – член ЕС | Территории |
Германия | Остров Гельголанд, Бюзинген-на-Верхнем-Рейне |
Испания | Сеута, Мелилья, Канарские острова |
Франция | Гваделупа, Гайана, Мартиника, Реюньон |
Италия | Ливиньо, Кампионе-д’Италия, итальянские воды озера Лугано |
Греция | Гора Афон |
Австрия | Юнгхольц, Миттельберг |
Дания | Гренландия, Фарерские острова |
Финляндия | Аландские острова |
Великобритания | Нормандские острова, Гибралтар |
Группы товаров, которые облагаются НДС по сниженной ставке
Согласно Приложению III Директивы Европейского совета о НДС, странам ЕС позволено применять сниженные ставки НДС к определенным группам товаров и услуг. Вот некоторые из них:
Посмотреть экспортные ставки НДС для конкретных товаров можно здесь. Данное приложение позволяет узнать, по какой ставке будут облагаться товары, импортируемые в страны ЕС из стран, которые не являются членами ЕС.
Актуальные ставки НДС в странах-членах ЕС
Страна-член ЕС | Стандартная ставка НДС, % | Льготная ставка НДС, % |
Австрия | 20 | 10 |
Бельгия | 21 | 6 |
Болгария | 20 | – |
Хорватия | 25 | 13; 5 |
Кипр | 19 | 5 |
Чешская Республика | 21 | 15 |
Дания | 25 | – |
Эстония | 20 | 0 – 9 |
Финляндия | 24 | 10 – 14 |
Франция | 20 | 5.5 – 10; 2.1 |
Германия | 19 | 7 |
Греция | 23 | 13 |
Венгрия | 27 | 5 – 18 |
Ирландия | 23 | 4.8 – 9 – 13.5; 0 |
Италия | 22 | 10; 4 |
Латвия | 21 | 0 – 12 |
Литва | 21 | 0.5 – 9 |
Люксембург | 15 | 6; 3 |
Мальта | 18 | 5 |
Нидерланды | 21 | 6 |
Польша | 23 | 8; 5 |
Португалия | 23 | 6 – 13 |
Румыния | 24 | 9 |
Словацкая Республика | 20 | 10 |
Словения | 22 | 9.5 |
Испания | 21 | 10; 4 |
Швеция | 25 | 6 – 12 |
Великобритания | 20 | 0 – 5 |
Другие ставки НДС
Страна-член ЕС | Территория | НДС |
Португалия | Азорские острова, Мадейра | Специальная ставка |
Франция | Корсика | Специальная ставка |
Греция | Ряд островов в Эгейском море | Специальная ставка |
Франция | Княжество Монако | НДС начисляется согласно французским ставкам |
Великобритания | Остров Мэн | НДС начисляется сог |
Не секрет, что ежегодно водители должны обновлять свою автостраховку и покупать новый полис, защищающий их…
Кредит готівкою — один з банківських продуктів, який має високий попит серед населення. Він передбачає…
Мир трейдинга часто представляется новичкам как захватывающее приключение с возможностью быстрого обогащения. Однако реальность может…
Відповідно до п. 6 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 №…
Одеська ДПС надала відповіді на запитання щодо формування стандартного аудиторського файлу (SAF-T UA). 1. Яким чином визначати…
У разі здійснення операцій з постачання товарів у рахунок оплати праці працівників у рядку «Індивідуальний…