Если вы решили заняться бизнесом на упрощённой системе, убедитесь, что избрали разрешённые для единщиков виды деятельности.
Выбирают их по . Она содержит ряд кодов, полностью и частично запрещённых на едином налоге ().
Вам откажут в регистрации единщиком, если хотите вести запрещённую на упрощёнке деятельность. А плательщик ЕН, получивший доход от такой деятельности, обязан перейти на общую систему налогообложения и уплатить с полученного дохода повышенную ставку ЕН.
Если выбранный вами код КВЭД частично запрещён на ЕН, в нужно конкретизировать, что заниматься вы будете только разрешённой деятельностью в рамках выбранного кода.
Полный запрет: деятельность по организации, проведению азартных игр, лотерей, пари (букмекерское пари, пари тотализатора).
Исключения: распространение лотерей.
Код КВЭД: 92.00 Организация азартных игр.
Полный запрет: покупка, продажа и конвертация иностранной валюты с коммерческой целью.
Исключения: нет.
Код КВЭД: 66.12 Посредничество по договорам по ценным бумагам или товарам (включает деятельность пунктов обмена валют).
Полный запрет: производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (алкогольных и табачных изделий, нефтепродуктов, сжиженного газа, автомобилей, кузовов и прицепов к ним и пр.).
Исключения: розничная продажа горюче-смазочных материалов в ёмкостях до 20 литров и деятельность физлиц, связанная с розничной продажей пива и столовых вин. С 01.07.2015 пиво относится к алкогольным напиткам, поэтому при торговле пивом требуется получение лицензии.
Коды КВЭД:
11.01 Дистилляция, ректификация и смешивание алкогольных напитков
11.02 Производство виноградных вин
11.03 Производство сидра и других плодово-ягодных вин
11.04 Производство других недистиллированных напитков из сбраживаемых продуктов
12.00 Производство табачных изделий
19.10 Производство кокса и коксопродуктов
19.20 Производство продуктов нефтепереработки
29.10 Производство автотранспортных средств
29.20 Производство кузовов для автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов
45.11 Торговля автомобилями и легковыми автотранспортными средствами
45.19 Торговля другими автотранспортными средствами
46.17 Деятельность посредников в торговле продуктами питания, напитками и табачными изделиями
46.34 Оптовая торговля напитками (запрет в части торговли алкогольными изделиями)
46.35 Оптовая торговля табачными изделиями
46.39 Неспециализированная оптовая торговля продуктами питания, напитками и табачными изделиями (запрет касается алкогольных и табачных изделий)
46.71 Оптовая торговля твердым, жидким, газообразным топливом и подобными продуктами
47.11 Розничная торговля в неспециализированных магазинах преимущественно продуктами питания, напитками и табачными изделиями (запрет касается алкогольных и табачных изделий)
47.25 Розничная торговля напитками в специализированных магазинах (запрет касается алкогольных изделий)
47.26 Розничная торговля табачными изделиями в специализированных магазинах
47.30 Розничная торговля топливом
47.81 Розничная торговля с лотков и на рынках продуктами питания, напитками и табачными изделиями (запрет касается алкогольных и табачных изделий)
Полный запрет: добыча, производство, реализация драгоценных металлов и драгоценных камней, в т. ч. органогенного образования.
Исключения: производство, поставка, продажа (реализация) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней.
Коды КВЭД:
07.29 Добыча руд других цветных металлов
24.41 Производство драгоценных металлов
24.54 Литьё других цветных металлов
46.72 Оптовая торговля металлами и металлическими рудами
46.76 Оптовая торговля другими промежуточными продуктами
Полный запрет: добыча, реализация полезных ископаемых.
Исключения: добыча, реализация полезных ископаемых местного значения согласно .
Коды КВЭД:
Секция В. Добывающая промышленность и разработка карьеров (вся)
35.23 Торговля газом через местные (локальные) трубопроводы
46.12 Деятельность посредников в торговле топливом, рудами, металлами и промышленными химическими веществами (частично запрещён). Не запрещена реализация полезных ископаемых местного значения: удобрений и некоторых химических веществ (химические пестициды, агрохимикаты и т.д.).
46.72 Оптовая торговля металлами и металлическими рудами
Полный запрет: деятельность страховых (перестраховочных) брокеров, банков, кредитных союзов, ломбардов, лизинговых компаний, доверительных обществ, страховых компаний, учреждений накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционных фондов и компаний, других финансовых учреждений, определённых законом; деятельность регистраторов ценных бумаг и деятельность в сфере финансового посредничества.
Исключения: деятельность в сфере страхования, которую осуществляют страховые агенты, определённые , сюрвейеры (инспекторы или агенты страховщика, которые осматривают имущество перед принятием на страхование), аварийные комиссары и аджастеры (осуществляют урегулирование претензий страхователя, оценку ущерба и определяют сумму страхового возмещения по страховому случаю).
Коды КВЭД:
Секция К Раздел 64. Предоставление финансовых услуг, кроме страхования и пенсионного обеспечения
Секция К Раздел 65. Страхование, перестрахование и негосударственное пенсионное обеспечение, кроме обязательного социального страхования
66.11 Управление финансовыми рынками
66.12 Посредничество по договорам по ценным бумагам или товарам
66.19 Другая вспомогательная деятельность в сфере финансовых услуг, кроме страхования и пенсионного обеспечения
66.22 Деятельность страховых агентов и брокеров
Полный запрет: деятельность по управлению группами дочерних компаний, централизованных административных офисов, которые осуществляют ведение дел, надзор и управление другими подразделениями компаний или предприятий, осуществляют стратегическое или организационное планирование и т. д.
Исключения: нет.
Коды КВЭД:
64.20 Деятельность холдинговых компаний
66.30 Управление фондами
70.10 Деятельность главных управлений (хед-офисов)
Полный запрет: деятельность по предоставлению услуг почты и связи.
Исключения: курьерские услуги и деятельность, не подлежащая лицензированию.
Коды КВЭД:
53.10 Деятельность национальной почты
53.20 Другая почтовая и курьерская деятельность
61.10 Деятельность в сфере проводной электросвязи
61.20 Деятельность в сфере беспроводной электросвязи
61.30 Деятельность в сфере спутниковой электросвязи
61.90 Другая деятельность в сфере электросвязи
Полный запрет: продажа предметов искусства и антиквариата, организация торгов (аукционов) предметами искусства, коллекционирования или антиквариата.
Исключения: торговля товарами секонд-хенд.
Коды КВЭД:
47.79 Розничная торговля бывшими в употреблении товарами в магазинах
47.91 Розничная торговля, осуществляемая фирмами почтового заказа или через сеть интернет (запрет в части деятельности интернет-аукционов)
82.99 Предоставление других вспомогательных коммерческих услуг, н.в.д.г. (запрет в части деятельности независимых аукционистов)
Полный запрет: деятельность по организации, проведению гастрольных мероприятий, в том числе деятельность ивент-агентств, которые занимаются организацией и проведением праздников и вечеринок с участием звёзд шоу-бизнеса.
Исключения: Разрешена деятельность по техническому поддержания живых театральных представлений, концертов, оперы, танцев или других сценических выступлений.
Коды КВЭД:
90.02 Деятельность по поддержке театральных и концертных мероприятий (частично запрещён)
90.04 Функционирование театральных и концертных залов (запрет в части организации гастрольных мероприятий)
Полный запрет: проведение технических испытаний и исследований физлицами-предпринимателями.
Исключения: юрлица при наличии лицензии, если она необходима для проведения испытаний и исследований.
Коды КВЭД: 71.20 Технические испытания и исследования
Полный запрет: деятельность в сфере аудита для ФЛП.
Исключения: деятельность в сфере бухгалтерского учёта.
Коды КВЭД: 69.20 Деятельность в сфере бухгалтерского учёта и аудита; консультирование по вопросам налогообложения (запрет в части аудита)
Полный запрет: предпринимателям 1-й группы запрещено заниматься деятельностью в сфере аренды.
Исключения:
-
Предприниматели 2–3-й групп могут лимитированное количество квадратных метров:
-
земельные участки общей площадью до 0,2 га;
-
жилые помещения и/или их части, общая площадь которых не превышает 100 кв. м;
-
нежилые помещения (сооружения, здания) и/или их части с общей площадью до 300 кв. м.
-
-
Предприниматели на 2-й группе могут сдавать в аренду только недвижимость, находящуюся в их собственности, а их арендаторами могут быть только физлица или СПД — плательщики ЕН.
-
ФЛП 3-й группы может как сдавать в аренду собственную недвижимость (КВЭД 68.20), так и предоставлять посреднические услуги. Статус арендатора не имеет значения.
Для юридических лиц на 3-й группе ограничения не установлены.
Коды КВЭД:
68.20 Предоставление в аренду и эксплуатацию собственного и арендованного недвижимого имущества (запрещён для 1-й группы ЕН)
68.31 Агентства недвижимости (запрещён на 2-й группе)
68.32 Управление недвижимостью за вознаграждение или на основе контракта (запрещён на 2-й группе)
Обратите внимание, единщиками не могут быть:
-
Юрлица, в уставном капитале которых совокупность частей, принадлежащих юрлицам — неплательщикам ЕН, 25% или более.
-
Представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения юрлица — неплательщика ЕН.
-
Физические и юридические лица — нерезиденты.
-
Предприниматели и юрлица, имеющие налоговый долг на день подачи заявления о регистрации плательщиком ЕН (кроме безнадёжного налогового долга, возникшего в результате форс-мажорных обстоятельств).
Санкции
Если единщик получил доход от запрещённого вида деятельности, он лишается права работать на упрощённой системе с 1-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором получен такой доход.
Сумма выручки от запрещённых видов деятельности облагается повышенной ставкой единого налога:
Источник материала: Смарт Бухгалтерия
