МінФін Наказ 752 від 09.12.2020р.

09.12.2020

м. Київ

N 752

Міністр

С. Марченко

ПОГОДЖЕНО:

Т. в. о Голови Державної
регуляторної служби України

О. Мірошніченко

Голова Державної
податкової служби України

О. Любченко

Міністр соціальної політики України

М. Лазебна

Голова правління
Пенсійного фонду України

Є. Капінус

Перший заступник Міністра
цифрової трансформації України

О. Вискуб

Міністр розвитку економіки,
торгівлі та сільського
господарства України

І. Петрашко

В. о. Голови Державної
служби України з питань геодезії,
картографії та кадастру

А. Мірошниченко

Директор виконавчої дирекції
Фонду соціального страхування

Т. Михайленко

Доповнення до податкової декларації (заповнюється і додається відповідно до пункту 46.4 статті 46 глави 2 розділу II Податкового кодексу України) на арк.

N з/п

Зміст доповнення

____________
* Подається з метою отримання довідки про доходи за інший період, ніж квартальний (річний) податковий (звітний) період/ призначення пенсії / матеріального забезпечення, страхових виплат. Для призначення пенсії / матеріального забезпечення, страхових виплат обов’язково зазначається тип декларації “Звітна” або “Звітна нова” з додатковою позначкою “Довідкова”. Тип декларації “Уточнююча” при поданні Додатку 1 “Відомостей про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску” (далі – Додаток 1) для призначення пенсії/ матеріального забезпечення, страхових виплат не застосовується. У разі подання декларації для отримання довідки обов’язково зазначається тип декларації “Довідкова”, податкові зобов’язання по єдиному податку в розділі V та VІ декларації не визначаються та Додаток 1 не подається. Подання таких декларації не звільняє платника від обов’язку подання декларації у строк, встановлений для квартального (річного) податкового (звітного) періоду.

** Для отримання довідки про доходи платником зазначається номер календарного місяця, за який подається декларація з позначкою “Довідково”. Для призначення пенсії платником вказується арабськими цифрами від 1 до 12 номер календарного місяця, в якому подається декларація. Для забезпечення реалізації права на матеріальне забезпечення та страхових виплат за загальнообов’язковим державним соціальним страхуванням платником вказується арабськими цифрами від 1 до 12 номер календарного місяця, в якому настав страховий випадок.

¹ Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті.

² У разі подання декларації за останній податковий (звітний) період (квартал, півріччя, три квартали), на який припадає дата державної реєстрації припинення/перехід на сплату інших податків і зборів платник єдиного податку звільняється від обов’язку подання декларації у строк, визначений для річного податкового (звітного періоду) (пункт 294.6 статті 294, підпункт 296.5.1 пункту 296.5 статті 296 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України).

³ Код та назва виду економічної діяльності зазначаються відповідно до Класифікатора видів економічної діяльності (КВЕД ДК 009:2010).

⁴ Заповнюється наростаючим підсумком з початку року у гривнях з двома десятковими знаками після коми.

⁵ Включається:

сума доходу, що перевищує обсяги, встановлені підпунктами 1, 2, 3 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України, у звітному (податковому) періоді;

сума доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної в реєстрі платників єдиного податку (для першої або другої групи), у звітному (податковому) періоді;

сума доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж передбачено пунктом 291.6 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України, у звітному (податковому) періоді;

сума доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права на застосування спрощеної системи оподаткування, у звітному (податковому) періоді;

сума доходу, отриманого платниками першої або другої групи від провадження діяльності, яка не передбачена в підпункті 1 або 2 пункту 291.4 статті 291 Кодексу.

⁶ Зазначається тільки як позитивне значення.

⁷ Нараховується платником у разі самостійного виявлення факту заниження податкового зобов’язання (пункт 50.1 статті 50 глави 2 розділу II Податкового кодексу України).

⁸ Додаток 1 є невід’ємною частиною декларації, подається та заповнюється фізичними особами – підприємцями – платниками єдиного податку першої – третьої груп, відповідно до пунктів 296.2 та 296.3 статті 296 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України, та які є платниками єдиного внеску відповідно до пункту 4 частини першої статті 4 Закону України “Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування”. Додаток 1 не подається та не заповнюється зазначеними платниками, за умови дотримання ними вимог, визначених частинами четвертою та шостою статті 4 Закону України “Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування”, що дають право на звільнення таких осіб від сплати за себе єдиного внеску. Такі особи можуть подавати Додаток 1 виключно за умови їх добровільної участі у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування.

Директор Департаменту
податкової політики

Л. Максименко

Директор Департаменту
податкової політики

Л. Максименко

Одиниці виміру: гектари – з чотирма десятковими знаками,
гривні – з двома десятковими знаками

N з/п

Категорія земель

Площа земельної ділянки¹⁰

Нормативна грошова оцінка одиниці площі земельної ділянки

Ставка податку
(% до нормативної грошової оцінки земельної ділянки)

Річна сума податку
(к. 3 х к. 4 х к. 5 / 100)

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

к. 6 х 10 / 100 / (кількість календарних днів у кварталі) х (кількість календарних днів користування та/або володіння землею)¹¹

к. 6 х 50 / 100 / (кількість календарних днів у кварталі) х (кількість календарних днів користування та/або володіння землею)¹¹

к. 6 х 30 / 100 / (кількість календарних днів у кварталі) х (кількість календарних днів користування та/або володіння землею)¹¹

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

Землі сільськогосподарського призначення (сільськогосподарські угіддя, у тому числі для сільськогосподарських товаровиробників, які спеціалізуються на виробництві (вирощуванні) та переробці продукції рослинництва на закритому ґрунті)

1.1¹²

Рілля, всього

1.2 ¹²

Сіножаті, всього

1.3¹²

Багаторічні насадження, всього

1.4¹²

Пасовища, всього

2¹²

Землі водного фонду, всього

3

Нараховано на 20__ рік, усього (сума р. 1, 2 к. 7 – 10)

4¹³

Нараховано на 20__ рік за даними раніше поданої декларації
(р. 3 декларації, що уточнюється)

5¹³

Нараховано до збільшення податкового зобов‘язання на 20__ рік на періоди, за якими не настав термін сплати (позитивне значення (р. 3 – р. 4))

6¹³

Нараховано до зменшення податкового зобов‘язання на 20__ рік на періоди, за якими не настав термін сплати (позитивне значення (р. 4 – р. 3))

7¹³

Розмір заниження податкового зобов‘язання минулих податкових періодів або періодів поточного року, за якими минув термін сплати

8¹³

Розмір завищення податкового зобов‘язання минулих податкових періодів або періодів поточного року, за якими минув термін сплати

9¹³

Сума штрафу (к. 7 – 10 р. 7 х 3 % або 5 %)

10¹⁴

Сума пені

11

Сума податкового зобов‘язання у розмірі 25 відсотків річної суми податку відповідно до підпункту 298.8.7 пункту 298.8 статті 298 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України

Одиниці виміру: гектари – з чотирма десятковими знаками,
гривні – з двома десятковими знаками

____________
* Фізичні особи – підприємці – платники єдиного податку четвертої групи в р. 14 податкової декларації самостійно обчислюють щоквартальні зобов’язання зі сплати єдиного податку на поточний рік у розмірах визначених пп. 295.9.2 п. 295.9 ст. 295 Податкового кодексу України. ФОП, які вперше подають податкову декларацію з метою визначення ставки єдиного податку на поточний рік обов’язково зазначають в рядку 1 загальної частини податкової декларації три відмітки одночасно “Загальна”, “Звітна”, “Довідково” (“Загальна нова”, “Звітна нова” та “Довідково”). Така податкова декларація подається протягом 20 календарних днів з дня подання заяви про застосування спрощеної системи оподаткування (пп. 298.8.1 п. 298.8 ст. 298 Податкового кодексу України (далі – Кодекс)). При цьому податкова декларація з відмітками “”Загальна”, “Звітна”, “Довідково”” (“”Загальна нова”, “Звітна нова” та “Довідково””) подається з обов’язковим додатком 1, який є невід’ємною частиною податкової декларації. Додаток 2 для ФОП, які вперше подають податкову декларацію, не подається.

** Фізичні особи – підприємці – платники єдиного податку четвертої групи в р. 15 податкової декларації зазначають зобов’язання по єдиному податку за підсумками звітного (податкового) періоду. Така декларація подається не пізніше 20 лютого поточного року (пп. 295.9.1 п. 295.9 ст. 295 Кодексу) з обов’язковим зазначенням в рядку 1 загальної частини податкової декларації двох відміток одночасно “Загальна”, “Звітна” (“Загальна нова”, “Звітна нова”) з додатками 1 та 2, які є невід’ємною частиною податкової декларації. Рядки 15.1 – 15.6 заповнюються у разі подання податкової декларації з виправленими показниками.

*** В р. 16 податкової декларації фізичні особи – підприємці – платники єдиного податку четвертої групи, які є платниками єдиного внеску відповідно до пункту 4 частини першої статті 4 Закону України “Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування” зазначають зобов’язання по єдиному внеску за підсумками звітного (податкового) періоду.

Пояснення (розкриття) окремих результатів фінансово-господарської діяльності13

на

арк.

Доповнення до Податкової декларації (заповнюється і додається відповідно до пункту 46.4 статті 46 глави 2 розділу II Податкового кодексу України)

на

арк.

N з/п

Зміст доповнення

До декларації додаються:

1

Додаток 1 “Відомості про наявність земельних ділянок”

2

Додаток 2 “Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску”¹⁵

3

Розрахунок частки сільськогосподарського товаровиробництва¹⁶

Інформація, наведена в декларації, є достовірною.

Дата подання декларації (дд.мм.рррр)

Керівник / фізична особа –
підприємець
або уповноважена особа

 
 
______________________
(підпис)

 
 
___________________________
(ініціали та прізвище)

Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта⁶

Головний бухгалтер або особа, яка відповідає за ведення бухгалтерського обліку

 
 
______________________
(підпис)

 
 
___________________________
(ініціали та прізвище)

Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта⁶

Ця частина декларації заповнюється посадовими особами контролюючого органу

Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності “___” ____________ 20__ року
__________________________________
                                                  (підпис, ініціали та прізвище посадової особи контролюючого органу)

За результатами камеральної перевірки декларації (потрібне позначити):

порушень (помилок) не виявлено / складено акт від “___” ____________ 20__ року N ________
“___” ____________ 20__ року __________________________________
                                                                                   (підпис, ініціали та прізвище посадової особи контролюючого органу)

____________
¹ Платником зазначається номер (послідовно наростаючим числом від кількості поданих відповідних податкових декларацій).

² Для фізичних осіб – підприємців – платників єдиного податку четвертої групи передбачено:

– вперше подання декларації з метою визначення ставки єдиного податку на поточний рік з обов’язковим зазначенням в рядку 1 загальної частини податкової декларації трьох відміток одночасно “Загальна”, “Звітна”, “Довідково” (“Загальна нова”, “Звітна нова” та “Довідково”) – протягом 20 календарних днів з дня подання заяви про застосування спрощеної системи оподаткування (пп. 298.8.1 п. 298.8 ст. 298 Податкового кодексу України (далі – Кодекс)). При цьому податкова декларація з відмітками “Загальна”, “Звітна”, “Довідково” (“Загальна нова”, “Звітна нова” та “Довідково”) подається з Додатком 1, який є невід’ємною частиною податкової декларації. Додаток 2 для ФОП, які вперше подають податкову декларацію, не подається.

– подання декларації за підсумками звітного (податкового) періоду з обов’язковим зазначенням в рядку 1 загальної частини податкової декларації двох відміток одночасно “Загальна”, “Звітна” (“Загальна нова”, “Звітна нова”) не пізніше 20 лютого поточного року (п. 294.1 ст. 294 та пп. 295.9.1 п.295.9 ст. 295 Кодексу) з визначенням податкових зобов’язань по єдиному податку та зобов’язань по єдиному внеску за податковий (звітний) період та з розрахунком ставок по єдиному податку на поточний рік. При цьому така податкова декларація подається з Додатком 1 та з Додатком 2 відповідно до ст. 4 Закону України “Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування”, які є невід’ємною частиною податкової декларації.

Для юридичних осіб при поданні загальної, загальної нової або уточнюючої загальної податкової декларації у рядку 1 загальної частини податкової декларації зазначаються одночасно дві відмітки: “Загальна” та “Звітна” / “Загальна нова” та “Звітна нова” – при поданні загальної / загальної нової податкової декларації; “Уточнююча загальна” та “Уточнююча” – при поданні уточнюючої загальної податкової декларації.

³ “Довідково” – подається виключно фізичними особами – підприємцями – платниками єдиного податку четвертої групи, які вперше подають декларацію з метою визначення ставки єдиного податку на поточний рік протягом 20 календарних днів з дня подання заяви про застосування спрощеної системи оподаткування (пп. 298.8.1 п. 298.8 ст. 298 Кодексу) (обов’язково вказується арабськими цифрами від 1 до 12 номер календарного місяця та відповідний рік, в якому подано вказану заяву). Також подається платниками єдиного внеску відповідно до пункту 4 частини першої статті 4 Закону України “Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування” з метою призначення пенсії / матеріального забезпечення, страхових виплат (обов’язково вказується арабськими цифрами від 1 до 12 номер календарного місяця та відповідний рік, в якому подається декларація/ в якому настав страховий випадок). В рядку 1 загальної частини податкової декларації обов’язково зазначається три відмітки одночасно “Загальна”, “Звітна”, “Довідково” (“”Загальна нова”, “Звітна нова” та “Довідково”).

⁴ Заповнюється у разі подання податкової декларації за нові земельні ділянки (починаючи з /число/місяць/).

⁵ Заповнюється у разі уточнення податкових зобов’язань (з урахуванням уточнень з /число/місяць/).

⁶ Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті.

⁷ Заповнюється за бажанням платника.

⁸ При поданні загальної, загальної нової або уточнюючої загальної податкової декларації колонка заповнюється за бажанням платника.

⁹ При поданні загальної, нової загальної або уточнюючої загальної податкової декларації заповнюється код органу місцевого самоврядування за місцезнаходженням платника (основним місцем обліку).

¹⁰ Показники колонки 3 податкової декларації мають дорівнювати показникам рядків 1.1.0, 1.2.0, 1.3.0, 1.4.0, 2.0 колонки 11 Додатка 1 до цієї податкової декларації.

¹¹ При зміні протягом року об’єкта оподаткування, нормативної грошової оцінки земельної ділянки, ставок податку показники в колонках 7 – 10 заповнюються (із застосуванням формул за відповідними колонками) з дня календарного місяця, у якому починають, та/або до дня календарного місяця, у якому припиняють діяти вказані зміни.

¹² Заповнюється одним рядком щодо всіх земельних ділянках за одним кодом органу місцевого самоврядування за КОАТУУ. За потреби (у разі наявності земельних ділянок за одним кодом органу місцевого самоврядування за КОАТУУ з різною нормативною грошовою оцінкою) кількість рядків 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 та 2 може бути збільшено.

¹³ Рядки 4 – 9/15.1 – 15.6 та пояснення заповнюються у разі уточнення податкових зобов’язань. Сума штрафу (рядок 9/15.5) нараховується платником самостійно відповідно до підпункту “а” або “б” пункту 50.1 статті 50 глави 2 розділу II Кодексу.

¹⁴ Сума пені (рядок 10/15.5) нараховується платником самостійно відповідно до підпункту 129.1.3 пункту 129.1 та абзацу другого пункту 129.4 статті 129 глави 12 розділу II Кодексу.

¹⁵ Додаток 2 подається та заповнюється виключно фізичними особами – підприємцями – платниками єдиного податку четвертої групи, які створили фермерське господарство, зареєстроване відповідно до Закону України “Про фермерське господарство”, та які є платниками єдиного внеску відповідно до пункту 4 частини першої статті 4 Закону України “Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування”. Додаток 2 не подається та не заповнюється зазначеними платниками, за умови дотримання ними вимог, визначених частинами четвертою та шостою статті 4 Закону України “Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування”, що дають право на звільнення таких осіб від сплати за себе єдиного внеску. Такі особи можуть подавати Додаток 2 виключно за умови їх добровільної участі у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування.

¹⁶ Розрахунок частки сільськогосподарського товаровиробництва (юридичні особи) є невід’ємною частиною податкової декларації, надається відповідно до підпункту 298.8.1 пункту 298.8 статті 298 глави 1 розділу XIV Кодексу. Форма розрахунку затверджена наказом Міністерства аграрної політики та продовольства України від 26 грудня 2011 року N 772 “Про затвердження Розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва”, зареєстрована у Міністерстві юстиції України 06 квітня 2012 року за N 510/20823.

Директор Департаменту
податкової політики

Л. Максименко

Директор Департаменту
податкової політики

Л. Максименко