Наказ МінФіну №655 від 10.12.2021р. (Зміни в критеріях ризиковості та проведенні планових перевірок)

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

НАКАЗ

Зареєстровано в Міністерстві юстиції України
27 січня 2022 р. за N 99/37435

Про затвердження Змін до Порядку формування плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків

Відповідно до статті 77 розділу II Податкового кодексу України, підпункту 5 пункту 4 Положення про Міністерство фінансів України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 20 серпня 2014 року N 375, та постанови Кабінету Міністрів України від 30 вересня 2020 року N 893 “Деякі питання територіальних органів Державної податкової служби”

НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Зміни до Порядку формування плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 02 червня 2015 рокуN524, зареєстрованого у Міністерстві юстиції України 24 червня 2015 року за N 751/27196 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 07 вересня 2020 року N 548), що додаються.
2. Департаменту податкової політики в установленому порядку забезпечити:

подання цього наказу на державну реєстрацію до Міністерства юстиції України;

оприлюднення цього наказу.

3. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.
4. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Міністра Воробей С. І. та Голову Державної податкової служби України.

ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Міністерства фінансів України
10 грудня 2021 року N 655

Зміни
до Порядку формування плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків

1. У пункті 5 розділуI:

1) абзац перший викласти у такій редакції:

“5. План-графік (коригування плану-графіка) складається з планів-графіків (коригувань планів-графіків) територіальних органів ДПС та затверджується Головою ДПС.”;

2) в абзаці другому слова “підрозділам, до функцій яких входить здійснення контрольно-перевірочної роботи щодо податків і зборів юридичних та фізичних осіб” замінити словами “підрозділу, до функцій якого входить організація роботи щодо формування плану-графіка”.

2. У розділіIII:

1) в абзаці другому пункту 3 слова “Офісу великих платників податків ДПС” замінити словами “міжрегіональних управлінь ДПС по роботі з великими платниками податків”;

2) в абзацах першому та другому пункту 4 слова “здійснення контрольно-перевірочної роботи щодо податків і зборів з юридичних осіб” замінити словами “організація роботи щодо формування плану-графіка”;

3) у підпункті 1 пункту 5:

абзац сьомий виключити.

У зв’язку з цим абзаци восьмий – тридцять шостий вважати відповідно абзацами сьомим – тридцять п’ятим;

в абзаці шістнадцятому слова “інші витрати” замінити словами “інші операційні витрати”;

абзац двадцять четвертий виключити.

У зв’язку з цим абзаци двадцять п’ятий – тридцять п’ятий вважати відповідно абзацами двадцять четвертим – тридцять четвертим;

в абзаці тридцять першому слово “зростання” замінити словом “сума”, слова “в сумі” виключити;

4) у підпункті 2 пункту 5:

абзац сімнадцятий викласти у такій редакції:

“наявність розбіжностей у платника податків між даними податкової декларації з податку на додану вартість та Єдиного реєстру податкових накладних у сумі понад 1 млн грн або понад 5 відсотків загальних обсягів податкового кредиту, але не менше ніж 100 тис. грн;”;

абзац вісімнадцятий виключити.

У зв’язку з цим абзаци дев’ятнадцятий – тридцять перший вважати відповідно абзацами вісімнадцятим – тридцятим;

абзац двадцятий викласти у такій редакції:

“наявність розбіжностей між задекларованою сумою обсягів постачання у деклараціях з податку на додану вартість та сумою розрахункових операцій, проведених із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій та/або програмних реєстраторів розрахункових операцій, в обсязі, що перевищує 30 відсотків;”;

доповнити підпункт новими абзацами такого змісту:

“декларування експортних та/або імпортних операцій без фактичного здійснення таких операцій;

сплата податку на прибуток за відповідний рік в обсязі менше 1,5 відсотка від обсягу відшкодованого податку на додану вартість у розмірі понад 10 млн грн впродовж календарного року;”;

5) абзац четвертий підпункту 1 пункту 8 виключити.

У зв’язку з цим абзаци п’ятий – шостий вважати відповідно абзацами четвертим – п’ятим.

3. У пункті 4 розділуIV:

1) у підпункті 1:

абзац восьмий викласти у такій редакції:

“розмір інших витрат, у тому числі вартість виконаних робіт, наданих послуг, або сума розрахованої амортизації основних засобів становить 30 та більше відсотків задекларованої в податковій звітності вартості документально підтверджених витрат, пов’язаних з господарською діяльністю платника податків;”;

доповнити підпункт новими абзацами такого змісту:

“обсяг придбання, без податку на додану вартість, відображений у податкових деклараціях з податку на додану вартість, становить 75 або більше відсотків обсягу постачання, без податку на додану вартість, відображеного у податкових деклараціях з податку на додану вартість;

включення до складу витрат у податковій декларації про майновий стан і доходи сум амортизаційних відрахувань за відсутності відомостей щодо наявності власних об’єктів оподаткування;”;

2) у підпункті 2:

в абзаці другому слова “транспортних засобів” замінити словами “інших об’єктів оподаткування”;

доповнити підпункт новим абзацом такого змісту:

“декларування доходу понад 220 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01 січня податкового (звітного) року, за відсутності зареєстрованого реєстратора розрахункових операцій та/або програмного реєстратора розрахункових операцій та відомостей щодо відкритих банківських рахунків;”.

4. Додатки 1 – 3 до Порядку викласти у новій редакції, що додається.

Додаток 1

Додаток 2

Додаток 3