Ставки місцевих податків і зборів для м. Києва на 2017 рік

Згідно з рішення Київської міської ради від 23.06.2011 р. №242/5629 (зі змінами, внесеними рішенням КМР від 22.12.2016 р. №791/1795, чинні з 31.12.2016 р.) для м. Києва наразі встановлено такі ставки місцеві податки та зборів.

Єдиний податок

Єдиний податок для суб’єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування та віднесені до I та II групи платників єдиного податку, встановлено у такому розмірі:

• для I групи – 10% розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (тобто 160 грн);
• для II групи – 20%  розміру мінімальної зарплати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (тобто 640 грн).

Податок на майно

Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

Ставки податку для об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних та юридичних осіб, встановлюються у відсотках до розміру мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня звітного (податкового) року (3200 грн), за 1 кв. метр бази оподаткування.

Ставки податку для об’єктів житлової нерухомості для усіх місць розташування (зональності) встановлено у таких розмірах:

При цьому з 1 січня по 31 грудня 2017 року до ставки податку застосовується понижувальний коефіцієнт 0,75.

Ставки податку для об’єктів нежитлової нерухомості для усіх місць розташування (зональності) встановлено у таких розмірах:

З 1 січня по 31 грудня 2017 року до ставки податку також застосовується понижувальний коефіцієнт 0,75.

Транспортний податок

Ставка податку залишилася без змін – 25 000 гривень за кожен легковий автомобіль, що є об’єктом оподаткування.

Об’єктом оподаткування є легкові автомобілі:

• з року випуску яких минуло не більше 5-ти років (включно);
• середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної зарплати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (тобто понад 1 200 000 грн).

Така вартість визначається центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику економічного розвитку, за методикою, затвердженою КМУ, виходячи з марки, моделі, року випуску, типу двигуна, об’єму циліндрів двигуна, типу коробки переключення передач, пробігу легкового автомобіля, та розміщується на його офіційному веб-сайті.

Плата за землю

Ставка земельного податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено (незалежно від місцезнаходження) встановлено у таких розмірах:

1) За земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено та які перебувають у власності фізичних та юридичних осіб та у постійному користуванні юросіб державної та комунальної форми власності, коло яких визначено ст. 92 ЗКУ, – 1% від їх нормативної грошової оцінки (за винятком земельних ділянок, зазначених у пунктах 3 – 6).

2) За земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено, які перебувають у постійному користуванні юросіб (крім державної та комунальної форми власності) – 3% від їх нормативної грошової оцінки (за винятком земельних ділянок, зазначених у пунктах 3 – 6).

3) За земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено, – у відсотках від їх нормативної грошової оцінки у таких розмірах:

– За один гектар сільськогосподарських угідь, у тому числі для потреб лісового господарства:

• для ріллі, сіножатей та пасовищ – 0,1;
• для багаторічних насаджень – 0,05.

– За один гектар нелісових земель, які надані у встановленому порядку та використовуються для потреб лісового господарства, за ділянки, зайняті виробничими, культурно-побутовими, житловими будинками та господарськими будівлями і спорудами, – відповідно до п. 5.3.3 Положення (див. нижче).

– За земельні ділянки:

• дослідних господарств науково-дослідних установ і навчальних закладів сільськогосподарського профілю та професійно-технічних училищ – 0,01;
• органів державної влади та органів місцевого самоврядування, органів прокуратури, закладів, установ та організацій, спеціалізованих санаторіїв для реабілітації, лікування та оздоровлення хворих, військових формувань, утворених відповідно до законів України, Збройних Сил України та Державної прикордонної служби України, які повністю утримуються за рахунок коштів державного бюджету або місцевих бюджетів, – 0,01;
• дитячих санаторно-курортних та оздоровчих закладів незалежно від їх підпорядкованості, у тому числі дитячих санаторно-курортних та оздоровчих закладів, які знаходяться на балансі підприємств, установ та організацій, – 0,01;
• благодійних організацій, створених відповідно до закону, діяльність яких не передбачає одержання прибутків, – 0,01;
• комунальні некомерційні підприємства по галузі “Охорона здоров’я”, які утримуються за рахунок коштів бюджету міста Києва, – 0,1.
• віднесені до земель залізничного транспорту (крім земельних ділянок, на яких знаходяться окремо розташовані культурно-побутові будівлі та інші споруди і які оподатковуються на загальних підставах), – 0,75;
• на яких розташовані аеродроми, – 0,75;
• зайняті дачно-будівельними товариствами, садовими і дачними будинками фізичних осіб, гаражно-будівельними кооперативами, – 0,1;
• надані для потреб сільськогосподарського виробництва, водного та лісового господарства, які зайняті виробничими, культурно-побутовими, господарськими та іншими будівлями і спорудами, – 0,03;
• комунальних підприємств територіальної громади міста Києва, в частині переданих ними в оренду площ нерухомого майна територіальної громади міста Києва закладам, установам, організаціям, які утримуються за рахунок коштів державного бюджету або бюджету міста Києва, комунальним некомерційним підприємствам по галузі “Охорона здоров’я”, які утримуються за рахунок коштів бюджету міста Києва, громадських організацій фізкультурно-спортивної спрямованості, – 0,01;
• суб’єктів господарювання, що підпадають під дію норм статті 2 Закону України “Про розвиток літакобудівної промисловості” та безпосередньо використовують такі земельні ділянки для цілей виробництва кінцевої продукції, а саме: літальних апаратів, їх корпусів, двигунів, включаючи місця для їх зберігання (склади, ангари, місця для відстоювання), посадково-злітні смуги, а також місця, в яких розташовані пункти заправки (дозаправки) моторних літальних апаратів та контролю за польотами, – 0,01. Застосовується до 1 січня 2018 року;
• суб’єктів кінематографії (виробників національних фільмів) в частині площ, що використовуються для забезпечення виробництва національних фільмів, – 0,01. Застосовується до 1 січня 2018 року;
• суб’єктів суднобудівної промисловості (клас 30.11 група 30.1 КВЕД ДК 009:2010) – 0,01. Застосовується до 1 січня 2018 року.
• державних підприємств, організацій, установ та закладів, яким указом Президента надано статус національних та які здійснюють діяльність із організації конгресів і торговельних виставок (клас 82.30 група 82.3 КВЕД ДК 009:2010) – 0,01.
• державних підприємств, що здійснюють видання книг (клас 58.11 група 58.1 КВЕД ДК 009:2010), та ті, які не підлягають приватизації відповідно до закону – 0,01.
• державних підприємств, що здійснюють діяльність лікарняних закладів (клас 86.10 група 86.1 КВЕД ДК 009:2010) – 0,01.
• комунальних підприємств, організацій (установ), які виконують роботи із забезпечення захисту території міста Києва від зсувів, збереження споруд і будівель, розташованих на зсувонебезпечних територіях, які отримують фінансову підтримку з бюджету міста Києва, – 0,01.
• комунальних підприємств, організацій (установ), які використовують землі під відокремленими трамвайними коліями та їх облаштуванням, метрополітеном, коліями і станціями фунікулерів, канатними дорогами, ескалаторами, автобусними та трамвайно-тролейбусними депо, вагоноремонтними заводами, спорудами енергетичного і колійного господарства, сигналізації і зв’язку, службовими і культурно-побутовими будівлями та іншими спорудами, необхідними для забезпечення роботи міського електротранспорту, – 0,01;
• зайняті житловим фондом, – 0,03;
• на праві постійного користування громадських організацій інвалідів України, їх підприємств (об’єднань), установ та організацій – 1,0;
• на праві постійного користування для експлуатації та обслуговування автодромів – 1,0;
• творчих спілок у галузі культури та мистецтва, майстерень художників, скульпторів, народних майстрів, музеїв, театрів, які не відносяться до державної або комунальної форми власності – 1,0;
• дошкільних та загальноосвітніх навчальних закладів, у частині переданих ними в оренду площ нерухомого майна територіальної громади міста Києва суб’єктам господарювання, які надають освітні послуги – 0,01;
• санаторно-курортних та оздоровчих закладів незалежно від їх підпорядкованості, у тому числі санаторно-курортних та оздоровчих закладів, які знаходяться на балансі підприємств, установ та організацій – 1,0;
• неприбуткових підприємств, установ, організацій, в частині переданих ними в оренду площ нерухомого майна територіальної громади міста Києва громадським, благодійним організаціям – 0,01;
• комунальні організації (установи, заклади) культури, які частково утримуються за рахунок коштів бюджету міста Києва – 0,1;
• суб’єктів виробництва комп’ютерів, електронної та оптичної продукції (розділ 26 КВЕД ДК 009:2010) – 2,0. Застосовується до 1 липня 2017 року;
• суб’єктів виробництва електричного устаткування (розділ 27 КВЕД ДК 009:2010) – 2,0. Застосовується до 1 липня 2017 року;
• власників нежилих приміщень (його частин) у багатоквартирних жилих будинках, за площі під такими приміщеннями (їх частинами) з урахуванням пропорційної частки прибудинкової території, – 1,0.

4) За земельні ділянки на територіях та об’єктах історико-культурного призначення, використання яких не пов’язано з функціональним призначенням цих територій та об’єктів, – 3% від їх нормативної грошової оцінки.

Не застосовується до земельних ділянок, на яких розташовані дипломатичні представництва, які відповідно до міжнародних договорів (угод), згода на обов’язковість яких надана ВРУ, користуються приміщеннями та прилеглими до них земельними ділянками на платній основі.

5) За земельні ділянки на територіях та об’єктах природоохоронного, оздоровчого та рекреаційного призначення, використання яких не пов’язано з функціональним призначенням цих територій та об’єктів, – 3% від їх нормативної грошової оцінки.

6) За користування земельними ділянками, які використовуються юридичними і фізичними особами, в тому числі у разі переходу права власності на будівлі, споруди (їх частини), але право власності на які або право оренди яких в установленому законодавством порядку не оформлено (крім комунальної власності), – 3% від нормативної грошової оцінки земельних ділянок (за винятком земельних ділянок, ставка податку за які справляється у розмірі, визначеному пунктами 3 – 5).

Дія цієї норми не поширюється у випадках звільнення земельних ділянок від оподаткування або наявності пільг щодо сплати земельного податку.

Туристичний збір

Насамперед нагадуємо, що платниками цього збору є громадяни України, іноземці, а також особи без громадянства, які прибувають на територію м. Києва та отримують (споживають) послуги з тимчасового проживання (ночівлі) із зобов’язанням залишити місце перебування в зазначений строк.

Ставка збору встановлюється у розмірі 1% до бази справляння збору.

Базою справляння є вартість усього періоду проживання (ночівлі) за вирахуванням ПДВ. До вартості проживання не включаються витрати на харчування чи побутові послуги (прання, чистка, лагодження та прасування одягу, взуття чи білизни), телефонні рахунки, оформлення закордонних паспортів, дозволів на в’їзд (віз), обов’язкове страхування, витрати на усний та письмовий переклади, інші документально оформлені витрати, пов’язані з правилами в’їзду.

Збір за місця для паркування транспортних засобів

Платниками збору є юрособи, їх філії (відділення, представництва), фізичні особи – підприємці, які згідно з рішенням Київської міської ради організовують та провадять діяльність із забезпечення паркування транспортних засобів на майданчиках для платного паркування та спеціально відведених автостоянках.

Ставки збору встановлюються за кожний день провадження діяльності із забезпечення паркування транспортних засобів у гривнях за 1 квадратний метр площі земельної ділянки, відведеної для організації та провадження такої діяльності, у розмірі від 0,03 до 0,05% мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (3200 грн), відповідно до рішення та згідно з переліком паркувальних майданчиків, які закріплені за комунальним підприємством “Київтранспарксервіс”, а саме у розмірі:

1) 0,03% – у межах третьої територіальної зони міста Києва для визначення ставок збору за місця для паркування транспортних засобів;

2) 0,04% – у межах другої територіальної зони міста Києва для визначення ставок збору за місця для паркування транспортних засобів;

3) 0,05% – у межах першої територіальної зони міста Києва для визначення ставок збору за місця для паркування транспортних засобів.

До цих ставок збору застосовуються такі понижувальні коефіцієнти:

• з 1 січня по 30 червня 2017 року – 0,5;
• з 1 липня по 31 грудня 2017 року – 0,75.