Законом про державний бюджет на 2019 рік, який було прийнять ВРУ 23 листопада 2018 р., визначено основні показники для розрахунку сум єдиного податку та ЄСВ, а саме:
Мінімальна заробітна плата:
- у місячному розмірі: з 1 січня — 4173 грн (у 2018 р – 3723 грн).
Прожитковий мінімум працездатної особи:
- з 1 січня – 1921 грн
Ставки податків у 2019 р.
Основні ставки податків залишаються незмінними. А саме:
- ЄСВ — 22%
- Єдиний Податок ФОП 1 група — 10% від ПМПО
- Єдиний Податок ФОП 2 група — 20% від МЗП
- Єдиний Податок ФОП 3 група — 5% (3%+ПДВ) від доходу
- ВЗ — 1,5%
- ПДФО — 18%
Розмір податків 2019: Єдиний податок та ЄСВ для ФОП
ФОП 1 група:
Єдиний Податок —192,1 грн/міс
ЄСВ «за себе» — 918,06 грн/міс
ФОП 2 група:
Єдиний Податок — 834,60 грн/міс
ЄСВ «за себе» — 918,06 грн/міс
ФОП 3 група:
Єдиний Податок — від доходу 3% або 5%
ЄСВ «за себе» — 918,06 грн/міс
Зверніть увагу на те, що ставку єдиного податку для першої та другої груп встановлюють місцеві ради. І для окремих видів діяльності (або в окремих населених пунктах) вона може бути менше максимального рівня.
ФОП загальна система оподаткування
ЄСВ «за себе» — 918,06 грн/міс
ВЗ — 1,5% від чистого прибутку
ПДФО 18% від чистого прибутку
ЄСВ — 22% від чистого прибутку, але не менше 22% від МЗП
Чистий прибуток (дохід) – це дохід мінус документально підтверджені витрати.
Податки з найманих працівників 2019 (виходячи з мінімального окладу)
Оклад 1 працівника 4173,00 грн
ВЗ від окладу 1,5% — 62,60 грн
ПДФО від окладу 18% — 751,14 грн
ЄСВ 22% — 918,06 грн
Строки сплати податків в 2019 р.
Строки сплати податків також залишилися незмінніми.
Єдиний податок
- ФОП груп 1 – 2 авансовим внеском не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця або авансовим внеском за весь звітний період (п. 295.1 ПКУ);
- ФОП групи 3 — протягом 10 к. дн., що настають за граничним строком подання декларації (п. 295.3 ПКУ)
– I квартал – 20 травня 2019 року;
– II квартал – 19 серпня 2019 року;
– III квартал – 21 листопада 2019 року;
– IV квартал – 20 лютий 2020 року
Важливо!
Зверніть увагу, що для платників єдиного податку першої і другої груп терміни сплати єдиного податку не переносяться. Таким чином, якщо термін сплати (20-те число) припадає на вихідний (неробочий) день, єдиний податок необхідно сплатити в останній робочий день перед 20 числом.
При цьому майте на увазі: якщо ви оплачуєте податки в вечірній час (після 16:00 – 17:00), то вони будуть зараховані в бюджет тільки на наступний день.
Таким чином, щоб уникнути зайвих суперечок з фіскальними органами, намагайтеся не дотягувати зі сплатою єдиного податку до останнього дня, а якщо так сталося, то сплачуйте його хоча б до обіду.
Єдиний соціальний внесок
- щоквартально до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується ЄСВ (абз. 3 ч. 8 ст. 9 Закону про ЄСВ).
або
- щомісячно авансовим внеском — до 20 числа кожного місяця поточного кварталу (п.п. 2 п. 6 розд. IV Інструкції № 449 (Інструкція про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затверджена наказом МФУ від 20.04.2015 р. № 449
Граничні терміни сплати ЄСВ для всіх ФОП – незалежно від системи оподаткування (включаючи загальну систему):
– за 1-й квартал – 19 квітень 2019 року;
– за 2-й квартал – 19 липень 2019 року;
– за 3-й квартал – 21 жовтень 2019 року;
– за 4-й квартал – 20 січень 2020 року.
Податки з найманих працівників 2019
ПДФО та ВЗ– одночасно з виплатою заробітної плати (пункт 168.1.2 Податкового кодексу), або до 30 числа місяця наступного за місяцем нарахування податку, у разі не виплати заробітної плати.
ЄСВ – одночасно з виплатою заробітної плати (пункт 8 статті 9 Закону від 08.07.2010 № 2464-VI), або до 20 числа місяця наступного за місяцем нарахування податку.
Оподаткування ФОП у 2019 році
ФОП 1-а група платників єдиного податку | ||
ЄСВ за себе для пенсійного стажу | 22% від мінімальної ЗП | 918,06 |
Єдиний податок | 10% від прожиткового мінімуму для ПО | 192,1 |
Разом за місяць: | 1110,16 | |
ФОП 2-а група платників єдиного податку | ||
ЄСВ за себе для пенсійного стажу | 22% від мінімальної ЗП | 918,06 |
Єдиний податок | 20% від мінімальної ЗП | 834,6 |
Разом за місяць: | 1752,66 | |
ФОП 3-я група платників Єдиного податку | ||
ЄСВ за себе для пенсійного стажу | 22% від мінімальної ЗП | 918,06 |
Єдиний податок | 5% (або 3% + ПДВ) від доходу | |
Разом за місяць | 918,06+ЄП | |
ФОП Загальна система | ||
Військовий збір | 1,5 % від чистого прибутку ( Доходи – Витрати) | |
ПДФО | 18% від чистого прибутку ( Доходи – Витрати) | |
ЄСВ | 22% від чистого прибутку ( Доходи – Витрати), але не менше 918,06 грн |
Что нужно для регистрации ФОП в Украине? Читайте на сайте компании Могол Альфа